Handlungsbedarf bei Abfindungen ab 2025
Änderungen durch das Wachstumschancengesetz
Mit dem neuen Wachstumschancengesetz wurden unter anderem die Regelungen zur sogenannten Fünftelregelung geändert. Bisher erfolgte die Anwendung der Fünftelregelung bereits im Rahmen des Lohnsteuerabzugs auf Ebene des Arbeitgebers. Zur Entlastung der lohnabrechnenden Stellen und zum Bürokratieabbau wird die Fünftelregelung nicht mehr im Rahmen des Lohnsteuerabzugs durchgeführt.
Was ist die Fünftelregelung?
Die Fünftelregelung ist eine besondere Steuerregelung in Deutschland, die bei einmaligen hohen Zahlungen, wie zum Beispiel Abfindungen oder Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten, angewendet werden kann. Sie hat den Zweck, die Steuerbelastung für solche einmaligen Zahlungen zu verringern, indem diese Zahlungen nicht komplett in einem Jahr versteuert werden, sondern über fünf Jahre verteilt betrachtet werden.
Wie funktioniert die Fünftelregelung?
- Berechnung der Steuer auf die Einmalzahlung: Zunächst wird die gesamte Einmalzahlung, zum Beispiel eine Abfindung, durch fünf geteilt. Diese Fünftelregelung reduziert den Betrag, der im jeweiligen Jahr zu versteuern ist.
- Steuerberechnung: Es wird berechnet, wie viel Einkommensteuer für ein Fünftel der Einmalzahlung anfallen würde, wenn es zum normalen zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet wird.
- Hochrechnung auf fünf Jahre: Diese zusätzliche Steuer wird anschließend mit fünf multipliziert, um die gesamte Steuerbelastung für die Einmalzahlung zu ermitteln.
Steuervorteile durch die Fünftelregelung
Die Anwendung der Fünftelregelung kann erhebliche Steuervorteile mit sich bringen. Da die Fünftelregelung nun nur noch im Rahmen der Steuerveranlagung gewährt wird, besteht Handlungsbedarf! Die Fünftelregelung wirkt sich über den progressiven Steuersatz aus. Wie hoch der daraus resultierende Vorteil ist, hängt ganz von den jeweiligen Einkünften und Steuerabzugsbeträgen ab. Durch zusätzliche Gestaltungen kann der Effekt der Fünftelregelung noch beeinflusst werden.
Anwendungsbereiche der Fünftelregelung
Die Fünftelregelung kommt zur Anwendung bei:
- Abfindungen oder
- Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten.
Handlungsempfehlungen für 2025
Hast du in 2025 eine solche Vergütung erhalten, solltest du auf jeden Fall im laufenden Jahr noch weiteres Gestaltungspotenzial prüfen und für dieses Jahr eine Einkommensteuererklärung einreichen.
Berechnungsbeispiele
Folgende Berechnungsbeispiele zeigen die Wirkung der Fünftelregelung in verschiedenen Konstellationen:
|
Beispiel |
Abfindung in 2025 |
Weiteres zu versteuerndes Einkommen |
Arbeitslosengeld |
ESt ohne Fünftelregelung (TEUR) |
ESt mit Fünftelregelung (TEUR) |
Ersparnis (TEUR) |
|
1 |
100 |
40 |
- |
48 |
43 |
5 |
|
2 |
100 |
- |
25 |
33 |
20 |
13 |
|
3 |
100 |
100 |
- |
73 |
73 |
0 |
Fazit
Die Beispiele zeigen, dass hohe Steuererstattungen erzielt werden können. Der Effekt der Fünftelregelung entfaltet seine Wirkung allerdings nur im Bereich des progressiven Steuersatzes. Umso höher die übrigen Einkünfte, umso geringer der Vorteil aus der Fünftelregelung. Liegt ein Steuerpflichtiger mit den übrigen Einkünften bereits im Bereich des Grenzsteuersatzes von 42 %, verpufft die Wirkung der Fünftelregelung sogar ganz (siehe Beispiel 3).
Kontaktiere mich gerne, um deine individuelle Situation zu prüfen und maßgeschneiderte Gestaltungsalternativen zu analysieren.
Dieser Artikel erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit und es können keine Haftungsansprüche daraus abgeleitet werden. Der Artikel ersetzt keine individuelle Beratung und dient lediglich allgemeinen Informationszwecken.